Vergi Hatası Nedir? Tanımı, Türleri ve Düzeltme Rehberi

Vergi Hatası Nedir? Tanımı ve Hukuki Dayanağı

Vergiyle ilgili hesaplarda ya da vergilendirmede yapılan hatalar yüzünden haksız yere fazla veya eksik vergi istenmesi ve/veya alınmasına vergi hatası denir. Vergi hataları hesap hatası ve vergilendirme hataları olarak iki gruba ayrılır. Hesap hatası ile ilgili ayrıntılı bilgiye buradan ulaşılabilir.

Vergi Hatası Türleri Nelerdir?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nda bulunan vergilendirme hataları ise aşağıdaki gibidir:

• Mükellefin şahsında hata: Bir verginin asıl borçlusu yerine başka bir kişi ve kurumdan istenmesi ve/veya alınması olarak tanımlanır.
• Mükellefiyette hata: Vergiye tabi olmayan ve/veya vergiden muaf bulunan kimselerden vergi istenmesi ve/veya alınmasıdır.
• Mevzuda hata: Verginin mevzuuna girmeyen ve/veya vergiden istisna edilen gelir, servet, madde, kıymet, evrak ve işlemler üzerinden vergi istenmesi ve/veya alınmasıdır.
• Vergilendirme veya muafiyet döneminde hata: Talep edilen verginin ilgili bulunduğu vergilendirme döneminin yanlış gösterilmiş veya süre itibariyle eksik veya fazla hesaplanmış olmasıdır.

Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması Nasıl Olur?

213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nda vergi hataları, aşağıdaki sayılan hallerde ortaya çıkarılabilir:

• İlgili memurun hatayı bulması veya görmesi ile,
• Üst memurların yaptıkları incelemeler neticesinde hatanın görülmesi ile,
• Hatanın teftiş sırasında meydana çıkarılması ile,
• Hatanın vergi incelenmesi sırasında meydana çıkarılması ile,
• Mükellefin müracaatı ile.

Vergi Hatasının Düzeltilmesi Nasıl Yapılır?

1. Vergi hataları açık ve net hata ise vergi dairesi re’sen kendisi hatayı düzeltebilir. Ancak düzeltilmezse dava açmak gerekir.
2. Mükellef hatayı kendi tespit ederse vergi dairesine hatanın düzeltilmesi başvurusunu zamanaşımı süresince yapabilir.
3. Hataların düzeltilmesine vergi dairesi müdürü karar verir.
4. Vergi hataları, düzeltme fişine istinaden düzeltilir.
5. Vergi hatasının düzeltildiği Düzeltme Fişinin bir örneği ilgilisine tebliğ edilir.

Vergi Hatasında Süreler ve İtiraz Süreci

Vergi hatası ortaya çıkınca durum mükellef lehindeyse, mükellef 1 yıl içinde başvurursa parasını geri alabilir. Vergi hataları zamanaşımı süresince düzeltilebilir.

Sıkça Sorulan Sorular

1. Vergi hatası nedir?

Vergiyle ilgili hesaplarda ya da vergilendirmede yapılan hatalar yüzünden haksız yere fazla veya eksik vergi istenmesi ve/veya alınmasına vergi hatası denir.

2. Vergi hatası türleri nelerdir?

• Mükellefin şahsında ortaya çıkan hatalar,
• Mükellefiyette ortaya çıkan hatalar,
• Vergilendirme veya muafiyet döneminde hatalar,
• Mevzuda ortaya çıkan hatalar.

3. Vergi hatasında re’sen düzeltme mümkün mü?

Açık ve net vergi hataları re’sen düzeltilir.

4. Şikayet yoluyla vergi hatası düzeltme süresi nedir?

Vergi hatalarına dava açma süresi biterse, ilgili mükellefler Maliye Bakanlığına başvurabilir.

5. Mükellefiyette hata nedir ve nasıl tespit edilir?

• İlgili memurun hatayı bulması,
• Üst memurların yaptıkları incelemeler neticesinde,
• Hatanın teftiş sırasında meydana çıkarılması,
• Hatanın vergi incelenmesi sırasında meydana çıkarılması,
• Mükellefin müracaatı.